소상공인 부가가치세(VAT) 지원·신고 핵심정리 (2026년 1월 확정신고 기준)

소상공인 부가가치세(VAT) 지원·신고 핵심정리 (2026년 1월 확정신고 기준)

설명 2026년 1월 부가가치세 확정신고(’25년 2기/연간)에서 소상공인이 꼭 알아야 할 “신고·납부 기한”, “직권 납부연장”, “환급 조기지급”, “간이/일반과세 기준”을 공식 기준으로 정리했습니다.

키워드 #부가가치세 #부가세신고 #소상공인 #홈택스 #간이과세자 #일반과세자 #납부기한연장 #부가세환급 #신고도움서비스

가장 중요한 일정(2026년 1월 신고)

신고기한 2026년 1월 26일(월)까지 (홈택스 전자신고 가능)

납부기한 직권연장(해당자) 일부 소상공인은 “납부”만 2026년 3월 26일(목)까지 자동 연장 (단, “신고”는 1/26까지 필수)

주의: 납부기한 연장 대상이라도 ‘신고’를 늦추면 가산세 등 불이익이 생길 수 있으니, 신고는 반드시 기한 내 완료하세요.

목차 (바로가기)

1) 이번 확정신고 대상·과세기간 2) 2026년 1월 26일 신고·납부 핵심 3) 소상공인 납부기한 직권연장 (3/26) 체크 4) 환급 조기지급(2/4·2/13) 받는 법 5) 간이과세자 vs 일반과세자 (기준·계산 핵심) 6) 홈택스 신고 절차(초보자용) & 실수 방지 7) 자주 묻는 질문(FAQ) 공식 링크 모음

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1) 이번 확정신고 대상·과세기간

부가가치세 과세사업을 하는 사업자는 과세기간의 사업실적을 기준으로 정해진 기한 내 신고·납부가 필요합니다.

사업자 유형별 신고 대상 과세기간(’25년 2기 확정신고 기준)

• 개인 일반과세자: 2025년 7월 1일 ~ 2025년 12월 31일
• 간이과세자: 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 (연 1회 신고가 기본)
• 법인사업자: 예정신고 여부 등에 따라 구간이 달라질 수 있음

간이과세자라도 “과세유형 전환(간이→일반)” 또는 특정 조건(예: 상반기 세금계산서 발급 등)에서는 신고 구간·시점이 달라질 수 있으니 본문 5)도 함께 확인하세요.

2) 2026년 1월 26일 신고·납부 핵심

핵심 한 줄 정리

신고는 2026년 1월 26일(월)까지 완료하고, 납부는 원칙적으로 신고기한까지 하되, 직권연장 대상자는 납부만 2026년 3월 26일(목)까지 자동 연장될 수 있습니다.

왜 ‘1/25’가 아니라 ‘1/26’인가?

부가가치세 확정신고의 일반적인 기한은 “다음 해 1월 25일”로 안내되는 경우가 많지만, 이번 확정신고는 국세청 안내 기준으로 2026년 1월 26일(월)까지로 공지되어 있습니다.

3) 소상공인 납부기한 직권연장(3/26) 체크

자금부담 완화를 위해, 국세청은 일부 소상공인에게 신청 없이 ‘납부기한’을 2개월(3/26까지) 직권 연장할 수 있도록 운영하고 있습니다.

직권연장(자동) 대상 체크 포인트

• (공통) 직권연장은 “납부기한”만 연장됩니다. 신고는 2026년 1월 26일까지 반드시 완료해야 합니다.
• 매출감소 소상공인(예시 기준): ① 2024년 연간 매출액 10억원 이하 + ② 8개 생활밀접 업종 + ③ ’25년 1기 매출이 전년 동기 대비 30% 이상 감소 등
• 간이과세자: (공식 안내 기준) 부동산임대업을 제외한 간이과세자는 매출 감소 여부와 관계없이 직권연장 적용 범위에 포함될 수 있음

직권연장 대상이 아니면?

직권연장 대상이 아니더라도, 경영상 어려움 등의 사유가 있으면 별도 신청으로 납부기한 연장을 검토받을 수 있습니다(사유·증빙에 따라 기간이 달라질 수 있음).

4) 환급 조기지급(2/4·2/13) 받는 법

이번 확정신고에서 환급이 발생하는 사업자는, 기한 내 환급 신청(필요 서류 포함)을 하면 법정기한보다 앞당겨 환급받을 수 있는 안내가 있습니다.

• 조기환급: 지급 시점을 앞당겨 2월 4일(수)까지 지급(안내 기준)
• 일반환급: 지급 시점을 앞당겨 2월 13일(금)까지 지급(안내 기준)

실무 팁(초보자도 바로 적용)

• 환급이 예상되면, 전자세금계산서·카드매입·현금영수증 등 매입자료가 정상 반영됐는지 먼저 확인
• 서류가 필요한 업종/유형은 첨부서류를 누락하지 않기 (누락 시 환급 지연 가능)
• 환급 계좌는 홈택스/관할 세무서 기준으로 정확히 등록

5) 간이과세자 vs 일반과세자 (기준·계산 핵심)

구분 기준(핵심)

• 일반과세자: 1년 매출액 10,400만원 이상
• 간이과세자: 1년 매출액 10,400만원 미만

세액 계산 방식(초간단)

• 일반과세자: 매출세액(보통 매출의 10%) − 매입세액 = 납부세액
• 간이과세자: (매출액 × 업종별 부가가치율 × 10%) − 공제세액(매입액(공급대가) × 0.5%) = 납부세액

예정고지(소규모)도 함께 체크

개인 일반사업자 및 일부 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 공급가액 합계가 일정 기준(예: 1억 5천만원 미만)일 때 예정고지 방식이 적용될 수 있으며, 예정고지분은 다음 확정신고에서 기납부세액으로 차감됩니다.

참고: 업종별 부가가치율, 간이과세자 특례, 과세유형 전환 시 신고구간 등은 사업 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 공식 안내(국세청) 기준으로 최종 확인이 필요합니다.

6) 홈택스 신고 절차(초보자용) & 실수 방지

홈택스 신고 흐름(가장 안전한 순서)

1. 자료 점검: 매출(전자세금계산서/현금영수증/카드매출) + 매입(전자세금계산서/카드매입/현금영수증) 누락 여부 확인
2. 유형 확인: 일반과세/간이과세/법인, 그리고 과세유형 전환 여부 확인
3. 신고서 작성: 홈택스에서 부가가치세 신고 메뉴로 진입해 안내에 따라 입력
4. 신고도움서비스 확인: 제공되는 오류 가능 포인트·동일업종 비교 등 안내자료 확인 후 최종 제출
5. 납부(또는 납부연장 확인): 직권연장 대상은 ‘신고 완료’ 후 ‘납부기한’이 연장되었는지 안내문/고지서로 확인

국세청 “신고도움서비스” 경로(공식 안내)

홈택스 → 세금신고 → 부가가치세신고 → 신고도움 서비스

자주 하는 실수 TOP 5

• 신고는 했지만 제출서식/첨부서류 누락으로 환급 지연
• 사업용 카드/현금영수증 누락으로 매입공제 반영 실패
• 과세유형 전환(간이→일반 등)인데도 과세기간을 잘못 선택
• 매출 누락(플랫폼/배달/오픈마켓 정산분 포함)으로 추후 수정신고
• 직권연장 대상인데도 신고 자체를 미루는 실수 (연장은 ‘납부’만 해당)

7) 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 납부기한이 연장되면 신고도 늦게 해도 되나요?

아니요. 직권연장은 ‘납부기한’만 연장입니다. 신고는 2026년 1월 26일까지 완료해야 합니다.

Q2. 간이과세자는 1년에 한 번만 신고하면 끝인가요?

기본은 연 1회(1월) 신고가 맞지만, 과세유형 전환 또는 특정 조건(상반기 세금계산서 발급 등)에서는 신고 구간·기한이 달라질 수 있습니다.

Q3. 환급을 빨리 받으려면 무엇이 가장 중요하나요?

기한 내 환급 신청과 첨부서류 누락 방지가 핵심입니다. 매입자료(전자세금계산서/카드/현금영수증)가 정상 반영됐는지 먼저 점검하세요.

Q4. 공식 안내를 어디서 확인하는 게 가장 안전한가요?

국세청(nts.go.kr) 안내 페이지와 홈택스(hometax.go.kr)에서 확인하는 것이 가장 안전합니다. 아래 “공식 링크 모음”을 활용하세요.

공식 링크 모음 (버튼)

홈택스 (신고/납부) 바로가기 국세청(nts.go.kr) 공식 국세상담센터 목차로

위 버튼 주소는 모두 공식 사이트(또는 국세청 공식 연결)입니다.