음식점 의제매입세액공제 완벽정리｜공제율·공제한도·증빙·계산 예시 (2026년 기준)

음식점 의제매입세액공제 완벽정리｜공제율·공제한도·증빙·계산 예시 (2026년 기준)

음식점은 쌀·정육·채소 등 면세 식재료 매입 비중이 높습니다. 이때 세금계산서가 없어도 일정 금액을 매입세액으로 인정받는 제도가 의제매입세액공제입니다.

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의제매입세액공제란? 공제 대상과 제외 사례 공제율 정리 공제 한도(2026년) 증빙 요건 계산 예시 홈택스 신고 흐름 주의사항 FAQ

1. 의제매입세액공제란?

면세 농·축·수산물 등을 매입하여 과세되는 음식이나 용역을 제공하는 경우, 실제 부가가치세를 부담하지 않았더라도 일정 비율을 매입세액으로 간주해 공제해주는 제도입니다.

2. 공제 대상과 제외 사례

공제 대상

쌀, 채소, 정육, 수산물 등 면세 농축수산물을 음식 제조용 원재료로 사용한 경우

주의할 제외 사례

조리·가공 없이 그대로 재판매하는 경우, 의제매입세액공제가 부인될 수 있습니다.

3. 공제율 정리

의제매입세액은 면세 매입가액 × 공제율 방식으로 계산합니다.

• 개인 음식점: 8/108 또는 9/109
• 법인 음식점: 6/106

4. 공제 한도 (2026년 기준)

구분	과세표준	한도율
개인 음식점	1억 이하	75%
개인 음식점	1억 초과 ~ 2억 이하	70%
개인 음식점	2억 초과	60%
법인 사업자	전 구간	50%

5. 증빙 요건

• 면세 계산서
• 신용카드 매출전표
• 지출증빙용 현금영수증

단순 영수증만 보관한 경우 공제가 부인될 수 있으니 주의하세요.

6. 계산 예시

면세 식재료 1,080만 원 × 공제율 8/108 = 80만 원
단, 공제 한도 내에서만 최종 공제 가능

7. 홈택스 신고 흐름

1. 과세표준 확인
2. 면세 매입자료 정리
3. 의제매입세액 공제신고서 작성

홈택스 바로가기: https://www.hometax.go.kr

8. 자주 묻는 질문

Q. 현금 거래만 했는데 공제되나요?
A. 지출증빙용 현금영수증 또는 계산서가 있어야 안전합니다.

정리

의제매입세액공제는 음식점 부가세 절세의 핵심입니다. 공제율·공제한도·증빙 3가지를 반드시 함께 체크하세요.