주택담보대출 이자 상환액 공제 요건 완전 정리

주택담보대출 이자 상환액 공제 요건 총정리 (2025년 연말정산 기준)

목차

1. 주택담보대출 이자 상환액 공제란?
2. 공제 요건
3. 공제 한도
4. 연말정산 신청·증빙
5. 적용 예시
6. 자주 묻는 질문

1. 주택담보대출 이자 상환액 공제란?

주택담보대출 이자 상환액 공제는 정식 명칭 “장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제”로, 근로소득자가 주택 취득을 위해 주택담보대출을 받고 이자 납부 시 낸 이자액을 연말정산에서 일정 요건 하에 소득공제 받을 수 있는 제도입니다.

국세청 공식 설명 보기 국세청 홈택스 연말정산

2. 주택담보대출 이자 공제 요건

2‑1. 대상자 요건

• 근로소득이 있는 거주자인 세대주 또는 일정 조건의 세대원.
• 연말정산 시점 (12월 31일 기준) 무주택 또는 1주택 세대여야 함.
• 해당 주택에 대한 담보대출 이자 상환이 실제로 있어야 함.

2‑2. 주택 요건

원칙적으로 아래 조건입니다:

• 주택 취득 당시 기준시가가 6억원 이하인 주택.
• 분양권, 입주권 등은 원칙적으로 주택 수 판단에 포함되짐 않음.
• 2주택 이상 보유 세대는 공제 불가.

2‑3. 대출 실행·상환 조건

• 대출 실행일은 주택 소유권 이전·보존 등기일 기준 3개월 이내 여야 함이 일반적 요건.
• 상환 기간이 10년 이상인 장기 주택담보대출이어야 함.
• 대출 상환 방식에 따라 공제 한도가 달라짐.

3. 공제 한도 및 방식

2024년 이후 상환분부터 적용되는 주요 공제 한도는 다음과 같습니다:

상환 조건	연간 공제 한도
고정금리 + 비거치식 분할상환	최대 2,000만원
고정금리 또는 비거치식 분할상환	1,800만원
15년 이상 기타 방식	800만원
10년 이상 기타 방식	600만원

※ 비거치식 분할상환은 원금과 이자를 함께 갚는 방식이며 고정금리 요건 충족 시 최대 한도 적용 대상입니다.

4. 연말정산 신청 및 증빙 자료

• 장기주택저당차입금 이자상환증명서를 금융기관에서 발급받습니다.
• 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 이자 납부 내역을 확인합니다.
• 증빙서류로 은행 발급 이자 상환 상세내역, 등기부 등본 등을 준비합니다.

5. 적용 사례 (간단 예시)

예를 들어, 상환기간 20년, 고정금리 + 비거치식 분할상환 조건의 주택담보대출을 보유한 직장인 A씨는 최대 2,000만원까지 연말정산 소득공제를 받을 수 있습니다. 이자 납부 총액이 1,800만원이라면 해당 금액 전액이 공제 대상이 됩니다.

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 주택 가격이 6억원 초과면 공제받을 수 없나요?

A1. 취득 당시 기준시가가 6억원 초과면 기본적으로 공제 대상이 되지 않지만 예외적 상황이 발생할 수 있으므로 홈택스 또는 세무 상담 추천.

Q2. 대출 갈아탔는데 공제 유지되나요?

A2. 기존 대출 잔액 범위 내에서 공제 대상이며, 최초 대출일을 기준으로 상환기간 요건이 판단됩니다.