혼인증여 한도 & 혼인·출산 증여재산 공제 완전 정리 (2025)

혼인증여 한도 & 혼인·출산 증여재산 공제 완전 정리 (2025)

혼인신고를 기준으로 부모에게 증여받을 때 받는 증여세 절세 혜택은 2024년 개정 세법 이후 크게 달라졌습니다. 이 글에서는 “혼인증여 한도”와 “혼인·출산 증여재산 공제”를 명확하게 정리하고, 절세 전략까지 소개합니다.

목차

• 혼인·출산 증여재산 공제란?
• 기존 증여재산공제 기본 규칙
• 혼인공제 적용 조건 (혼인신고 기준)
• 절세 사례 & 계산 예시
• 유의사항 & 신고 방법
• 공식자료 바로가기 버튼
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혼인·출산 증여재산 공제란?

2024년 1월 1일부터 시행된 혼인·출산 증여재산 공제은 혼인신고 또는 출산을 중심으로 직계존속(부모, 조부모 등)에게 재산을 증여받을 때 추가 공제 혜택을 주는 제도입니다. 기존의 “증여재산 기본 공제”와 별도로 추가 공제가 적용됩니다.

• 혼인공제 – 혼인신고 전후 2년 이내 증여분에 대해 최대 1억원 추가 공제
• 출산공제 – 자녀 출생일(입양 포함) 기준 2년 이내 증여분에 대해 최대 1억원 추가 공제

❗단, 혼인공제 + 출산공제를 함께 적용하더라도 공제 통합 한도는 1억원입니다.

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기존 증여재산공제 기본 규칙 (2025)

혼인·출산 공제 외에도 기본적으로 적용되는 증여재산공제가 있습니다. 국세청 규정에 따라 직계존속으로부터 증여받을 때 10년 통산 아래 공제가 가능합니다:

• 배우자로부터 증여: 최대 6억원 공제
• 직계존속 → 자녀(성인) 증여: 최대 5,000만원 공제
• 직계존속 → 자녀(미성년자) 증여: 최대 2,000만원 공제
• 기타 친족: 최대 1,000만원 공제

이 공제는 10년 동안 합산해서 계산됩니다. 10년 이내 받은 증여금액을 모두 합산하여 공제한도를 초과하면 초과분에 대해 증여세가 부과됩니다.

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혼인공제 적용 조건 (혼인신고 기준)

혼인공제 적용의 핵심은 ‘혼인신고일 기준’입니다. 결혼식 날짜가 아닌 반드시 혼인신고일을 기준으로 계산해야 합니다.

• 혼인신고일 기준 전후 각각 2년 이내 증여분이 대상
• 직계존속(부모, 조부모 등)으로부터 받은 재산만 해당
• 현금, 부동산, 주식 등 형식 제한 없음
• 동일한 수증자가 혼인+출산 모두 해당하더라도 통합 한도는 최대 1억원

메모: 재혼이나 입양의 경우도 적용 대상이며, 사실혼 관계는 민법상 혼인 인정이 되지 않으면 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

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절세 사례 & 계산 예시

아래는 대표적인 절세 사례입니다:

• 예시 1: 혼인공제만
  혼인신고 전후 2년 내에 부모로부터 1억 원 증여 → 1억원 공제 (증여세 0원)
• 예시 2: 혼인공제 + 기본 공제
  10년 내 기본 공제 5,000만원 + 혼인공제 1억원 = 총 1억 5,000만원까지 증여세 0원
• 예시 3: 부부 각각
  (아들 기준) 아버지로부터 1억 5,000만원 + 어머니로부터 1억 5,000만원 = 3억원까지 공제 가능

단, 기본 공제 5,000만원은 모든 직계존속을 합산해서 계산되므로 유의가 필요합니다.

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유의사항 & 신고 방법

• 증여세 신고기한: 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내
• 혼인공제 요건을 충족했지만 2년 내 실제 혼인이 이루어지지 않으면 수정신고가 필요할 수 있음
• 증여세는 가치가 큰 부동산이나 주식에도 동일하게 적용됨
• 신고를 통해 증여의 근거를 남기는 것이 장기적으로 절세·재산관리 측면에서 유리

국세청 공식 신고 안내는 아래 링크를 참고하세요.

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공식자료 바로가기

국세청 증여세 공제 규정 기획재정부 정책뉴스